ここでのキャッシュ・フロー計算書とは、企業全体のキャッシュ・フローではなく、個別具体的な投資対象に係るキャッシュ・フローを算出することになります。 減価償却費とは、建物や機械装置など長期間にわたって使用する資産について、使用する期間のそれぞれの事業年度に配分した費用のことである。 決算期が3月 こういう条件であれば、3月に売り上げたりんご100円分は、 では今期に計上されますが、今期のキャッシュフロー計算書では計上されません（図1）。
プラスの場合は融資や出資を受けていることを示します。
また、財務内容を改善するために、金融機関からの借入れの返済を行ったり、株主に対して剰余金の配当を行うことも可能になります。 キャッシュフロー計算書とは キャッシュフロー計算書（Cash Flow Statement）とは、企業の一会計期間における キャッシュフローの状況をに報告するために作成されるをいいます。 ） 〔その他の営業支出〕 損益計算書のその他販売管理費＋貸借対照表期首未払経費－貸借対照表期末未払経費 〔利息および配当金の受取額〕 損益計算書の受取利息＋貸借対照表期首未収利息－貸借対照表期末未収利息 〔利息の支払い額〕 損益計算書の支払利息＋貸借対照表期首未払利息－貸借対照表期末未払利息 〔未払法人税等の支払額〕 損益計算書の法人税等＋貸借対照表期首未払法人税等－貸借対照表期末未払法人税等 なお、利息および配当金の表示区分について次の二つの方法の選択適用を認めているため、他社との比較を行う際には注意が必要となります。
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分類するときは、損益計算書に直接関わるものを「営業」、固定資産等の投資を「投資」、借入や利益を除く純資産の増減（利益は除く）は「財務」にします。 営業キャッシュフローがプラスの場合、本業で稼いでキャッシュが増えているということになります。 キャッシュフロー計算書は財務諸表の１つ 企業の持つ現金がどのように動いているかを把握するために用いられるのがキャッシュフロー計算書（ CF）です。
手元に少しでも多くのキャッシュを持っておくには、法人カードを活用すると良いでしょう。 制度上のキャッシュ・フロー計算書には出てこないが，フリー・キャッシュ・フロー（FCF）という重要な概念を説明しておきたい。
ちなみに、財務三表のうち、「貸借対照表」はお金の調達方法と運用のしかたを表し、「損益計算書」は利益の生み出し方を表しています。 リース資産のなどを含む（プラス）• 営業活動 メインのビジネス（本業）によって増減した現金 投資活動 固定資産・株などによって増減した現金 財務活動 借入・返済によって増減した借入金 上記の 3つをそれぞれ計算したものが、キャッシュフロー計算書になります。 これが「フリー」と言われる所以である。
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キャッシュフロー計算書は、ある意味他の財務諸表とは異なった性質を持っており、その考え方がわかると「なぜ黒字倒産という現象が発生するのか？」などという経営のからくりがわかるようになり、財務会計の理解に一歩近づくことができます。 計算方法が異なるのは営業活動によるキャッシュフローのみで、投資活動によるキャッシュフローと財務活動によるキャッシュフローの計算は同じになる。
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財務活動によるCF 財務活動とは、 資金調達に関する活動です。 貸借対照表の増減額をキャッシュフローに換算• 非上場企業や個人事業主にはキャッシュフロー計算書を作成する義務はありませんが、自社の経営状況を明らかにするため、キャッシュフロー計算書の作り方や見方を覚えておくことをおすすめします。
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